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作为企业的管理者和决策者，如何抓好企业的整体管理？

好的抓手就是预算！

本书作者史永翔，曾帮助数千家企业实施预算管理，本书收集了他□0多年辅导企业的案例和实操。

全书共分为7章：第1章从企业为什么要做预算开始，揭示企业老板是如何看预算的，以及财务的预算价值和各个部门的预算参与情况，说明了预算到底是什么；第2章通过一家制造类企业的案例实践，阐述如何通过绩效来保证预算的实施；第3章讲述老板和财务总监应该如何配合做预算；第4章通过一家贸易型公司的实践，告诉读者要学会用组织来推动预算的执行；第5章从一家集团公司的层面，讲述如何用预算打通战略到经营；第6章是预算落地表格，对全面预算管理实战表格进行分解阐述；第7章讲述如何做好企业的全面预算管理。

本书有助于企业提升以下四个阶段的管理成效：发现问题、分析问题、找出解决问题的路径、创新企业发展并持续提升。

目录

前言

第1章　企业为什么要做预算　/1

1.1　为什么要做预算　/3

1.1.1　管理者（老板）如何看预算　/3

【案例与思考】企业如何把握资源，控制经营节奏　/7

【案例与思考】个人习惯决定预见性　/8

【案例与思考】信任是有规则的　/10

【案例与思考】设计好了，只要结果就好吗　/11

1.1.2　财务总监（财务经理）的预算价值　/12

【案例与思考】让财务当总经理，保险还是冒险？　/13

【案例与思考】产品好不代表业绩好　/14

1.1.3　各部门的预算参与　/15

【案例与思考】三个指标，统筹生产和销售　/16

【案例与思考】考核重要，还是绩效重要？　/17

1.2　预算到底是什么　/19

1.2.1　战略　/20

【案例与思考】从打架中学来的成长　/21

1.2.2　战术　/21

1.2.3　战斗　/22

1.3　如何做好企业预算　/23

1.3.1　如何做好财务预算　/24

1.3.2　模拟财务报表　/25

1.3.3　做好产品、客户、业务的价值分析　/26

1.3.4　平衡资源，调整经营决策　/29

第2章　如何通过绩效来保证预算的实施　/30

2.1　为什么要通过绩效来使预算落地　/30

【案例与思考】有目标就一定会胜利吗　/31

2.2　绩效的设置　/32

2.2.1　什么样的企业可以设置绩效考核　/33

2.2.2　绩效考核前的准备工作　/34

2.2.3　绩效设置中要注意的几点　/37

【案例与思考】一家制造类企业的考核指标实际模拟　/38

2.3　在绩效考核执行过程中碰到的问题及解决方案　/40

【案例与思考】如何合理地设定控制指标　/42

2.4　实施绩效考核的四点忠告　/43

2.5　本章总结　/44

第3章　老板和财务总监如何配合抓预算　/46

3.1　与老板商讨战略　/46

【案例与思考】制造类企业的预算管理如何做到从无到有　/46

3.1.1　业务预算　/47

3.1.2　资金预算　/47

3.1.3　制造费用预算　/48

3.1.4　现金预算　/48

3.2　预算指标的分解下达与贯彻执行　/50

3.2.1　费用指标　/51

3.2.2　现金流指标　/53

3.2.3　统合并收集数据　/54

3.3　如何进行现场宣导　/54

3.4　本章总结　/55

第4章　用组织推动预算执行　/56

4.1　对预算的认识　/56

4.2　全面预算的执行步骤　/57

4.2.1　搭班子——如何搭建班子　/57

4.2.2　召开初次会议——动员会　/58

4.3　“三上三下”质询会　/63

4.4　费用的管控　/67

4.5　分配机制　/68

4.5.1　奖励机制对全面预算的重要制约　/68

4.5.2　奖金分配比例　/69

4.6　责任书的签订　/71

4.7　年度预算调整　/71

4.8　本章总结　/72

第5章　用预算打通战略与经营　/74

5.1　企业构建三层次　/74

5.1.1　战略：布局　/75

【案例与思考】管理者的身份决定布局　/76

【案例与思考】总经理和股东的资源博弈　/77

5.1.2　战术：组织　/81

5.1.3　战斗：管控　/83

5.2　现金流与融资　/86

5.2.1　现金流足与现金流不足　/86

5.2.2　股权融资与债权融资　/86

5.2.3　内部融资与外部融资　/87

5.3　本章总结　/88

第6章　全面预算管理实战表格分解　/91

6.1　预算开展前的成本核算　/92

【案例与思考】供应商影响客户策略　/92

【案例与思考】贸易型公司如何考核财务总监　/97

【案例与思考】净利润是考核经理人的2佳指标吗？　/100

6.2　编制公司预算样表：一阶段模拟报表　/102

6.2.1　22步：编制客户毛益贡献表　/102

【案例与思考】研发计划≠销售计划　/102

6.2.2　第二步：编制费用比率表　/105

6.2.3　第三步：编制模拟利润表　/108

【案例与思考】财务总监的秘密　/110

6.3　编制公司预算：二阶段模拟报表　/111

6.3.1　22步：销售预算表及预计销售收款表　/111

6.3.2　第二步：编制生产成本预算及预计付款表　/114

6.3.3　第三步：编制人力成本及变动费用预算表　/116

6.3.4　第四步：编制模拟报表——预计现金流量表　/117

【案例与思考】辅导机构的盈亏困惑　/119

6.3.5　第五步：模拟报表——预计利润表　/121

6.3.6　第六步：模拟报表——预计资产负债表　/122

第7章　如何做好全面预算管理　/127

7.1　一家成功的外企年度预算的真实呈现　/128

7.1.1　财务报表呈现　/128

7.1.2　召开季度会议　/128

7.1.3　权衡股东回报率　/128

7.1.4　战略经营布局　/128

7.1.5　开预算动员会　/129

7.2　“两上两下”的预算编制过程　/131

7.3　预算编制十步法　/132

7.3.1　预算管理的过程　/132

【案例与思考】如何形成顾客驱动　/134

7.4　预算为始，打通企业经营思路　/142

7.5　本章总结　/143

结束语　/145

欢迎你来问　/148

YTT部分学友评价　/149

参考文献　/153

史永翔 

史永翔先生结合近20年管理实战经验，将企业战略管理、营销管理、运营管理和财务管理相结合，创造性地研发出“YTT利润管理实践体系”，提出了系统化的企业管理策略和方法，推动企业整体效益的快速提升！

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史永翔和YTT利润管理实践

史永翔先生结合近20年管理实战经验，将企业战略管理、营销管理、运营管理和财务管理相结合，创造性的研发出“YTT利润管理实践体系”，提出了系统化的企业管理策略和方法，推动企业整体效益的快速提升！

前言

“预算”一词在今天的互联网时代，似乎被很多新兴的企业家所忽视。许多新诞生的企业家（创业者），心思都集中于“电”的方面，想得多的是流量、收入、爆款、快速、融资；“商”的方面，想得多的是渠道、平台、模式。但往往我们看到很多企业都呈现出了快速成长、快速衰亡的现象，直接的特征是因现金枯竭而死亡，它们将之解读为没有融到C轮，没有等到被收购，没有等到IPO的那一天……其实质上是这些创业企业缺乏管理，缺乏预算控制能力，缺乏有效地使用资本的能力。这是做企业基本的功夫！一家企业即使有好的技术、好的产品、好的模式，但没有好管理，没有预算控制能力，归根到底资本也会离它远去！

预算对于传统企业来说也很重要。许多小企业十多年来发展规模一直上不去，一直在利润“浅水区”、在死亡线上挣扎，直接表现在企业现金短缺、存货周转慢、应收账款过大、费用支出过多、固定资产支出过高、决策投资随意等方面。企业没有长远性的发展，竞争力一直未能建立起来，却寄希望于再一次的市场机会和市场红利。从根本上来讲，这些长不大的传统企业就是没有竞争力，也没有企业的基础管理，靠市场机会成长，同时也随着竞争加剧、机会减少而逐渐萎缩。

其实，预算是企业管理真正的集大成者。

预算方向向上是对企业战略目标的牵引。只有明确要什么，才能规范我们做什么。企业永远都是资源有限、能力有限、时间有限，必须理清战略目标才能决定有效分配、有效发展！

预算又起到连接市场细分和客户分类的功效。我们面对无限的、多需求的市场，当有了预算，从“我”出发，才能区分哪些是利基市场，哪些是成长市场，同样我们才能区分出客户的价值，由此达到对企业资源的有效配置。

同样，预算也是连接企业内部各个运行管理的关键。生产、技术、采购等，都需要现金协同。如何打通这种协同？必须要有预算并且把它分解到季度、月度、每周和每日，才能实现企业的运行畅通。许多公司在运行上造成大量浪费，为了维持周转不断融资填补空缺，这是非常错误的做法，因为这样做只会造成更大的资金沉淀和进一步的现金缺口。企业家必须要解决现金效率问题，而预算是有效的方法。

同样作为企业的决策者，如何抓好企业整体管理？好的抓手就是预算。

我之前在外企担任CEO期间，预算一直是我实施日常管理的有力抓手。每月8日的预算分析会，是我每月工作的重中之重！它非常有效地帮助我推动了公司管理工作的开展，所以我非常喜欢这份工作。

我曾经给国内一家大型企业做顾问时，新提拔上任的CEO对如何管理整个集团感到困扰。这家企业年营业额250亿元，有40多家分支公司，我帮助他们解除困扰的方式就是从预算着手。在这家企业内部成立预算管理部，并每月召开预算达成会议。CEO从内部入手，从目标着手，既为及时发现的问题提供了帮助，又给予各个分支公司的CEO适当的经营压力。在我的辅导下，当年这家企业实现新增营业收入50亿元，利润增长1.5倍！由此可见，建立预算、用好预算是企业发展的根本之路！

在我的预算课程讲授和顾问辅导工作经历中，帮助了数千家企业实施预算管理。在这些企业实施预算的过程中，有效地提升了企业在以下四个阶段中的能力：

阶段：发现问题。

预算工作是企业管理的集大成者。一旦实施预算，企业管理中基础薄弱的问题就会暴露出来！这时必须克服挫败感，迅速弥补基础管理中缺乏数据的这个致命环节！同样，预算也可以有效地帮助企业弥补运行管理中“跑、

冒、漏、滴”的问题。

第二阶段：分析问题。

企业的问题有很多，哪些才是当前影响企业发展的问题？各个企业的情况都不相同，为什么很多企业家学完企业管理培训课程之后，回去仍然感觉到无从下手，都是问题，然而却不知道该解决什么？

其实对于一家企业来说，是不是问题，不取决于表现，不取决于发现，更不取决于情感，也不取决于人，而取决于目标的相关性以及问题之间的关联度。大部分市场上的分析师分析问题只是为了呈现问题，而真正的企业管理者可以通过预算，分析出真正影响企业现阶段的问题所在。

第三阶段：找出解决问题的路径。

预算实施的过程是企业不断呈现并解决问题途径的过程。每年、每季、每月的预算分析会议，其实都是为了解决影响预算实施的障碍、寻找方法的会议。预算是以目标为牵引，找出解决问题路径的有效手段。企业发展中会遇到很多问题，现阶段需要解决的问题却不多，因此需要我们对问题进行有效性筛选，对关键性问题要攻坚，以免产生游离，从而影响企业的持续发展！

第四阶段：创新企业发展，持续提升。

预算是一家企业运行管理的模型。随着企业的不断成长，预算方式也在不断成熟，它将有利地牵引企业的成长。尽管经理人的惰性、能力、变动会影响企业的发展，但一个好的预算可以稳定企业发展，减少人事变动引发的震荡，同时又可以不断提升企业实力，促进企业不断变革成长，是既兼顾企业现状又展望企业发展的很好的管理模型。

在新经济时代，业态跨界更为复杂，资本对盈利的追寻更加敏感。企业经营需要更快捷和更有效率，资本来源也更多样化，因此预算是沟通内外、牵引上下的好工具！

此预算书收集了我十多年辅导企业的案例和实践。此书不重理论，而重在实践运用。本书的写作过程也持续了三年，不断修正，丰富可操作性是此书的发心！

此书也是以YTT预算管理课程为逻辑编写而成的。YTT预算管理课程通过多年的开办，已经让数万家企业受训，并在这个过程中贡献了诸多问题。解决企业预算实施问题的过程，就是此书成书的过程。

感谢贡献案例的企业家朋友。感谢我的助理李秉芹女士和YTT顾问师团队。后感谢我的家人，感谢我的太太对我的这种居无定所工作的默默支持。

也将此书献给刚满8个月的小孙女——诺诺。新的生命到来，也展开了我人生新的篇章。

史永翔

2017年6月8日

于苏州办公室

书籍介绍

作为企业的管理者和决策者，如何抓好企业的整体管理？

最好的抓手就是预算！

本书作者史永翔，曾帮助数千家企业实施预算管理，本书收集了他20多年辅导企业的案例和实操。

全书共分为7章：第1章从企业为什么要做预算开始，揭示企业老板是如何看预算的，以及财务的预算价值和各个部门的预算参与情况，说明了预算到底是什么；第2章通过一家制造类企业的案例实践，阐述如何通过绩效来保证预算的实施；第3章讲述老板和财务总监应该如何配合做预算；第4章通过一家贸易型公司的实践，告诉读者要学会用组织来推动预算的执行；第5章从一家集团公司的层面，讲述如何用预算打通战略到经营；第6章是预算落地表格，对全面预算管理实战表格进行分解阐述；第7章讲述如何做好企业的全面预算管理。

本书有助于企业提升以下四个阶段的管理成效：发现问题、分析问题、找出解决问题的路径、创新企业发展并持续提升。